sacrificiul sezonul 2 episodul 29 sacrificiul sezonul 2 ep 29 reluare org
Pentru persoanele din SUA, un trust irevocabil de asigurări de viață (ILIT) este, probabil, cea mai eficientă structură pentru integrarea creșterii investițiilor fără impozit, transferul de avere și protecția activelor. Un ILIT cuprinde două părți principale: (1) o încredere irevocabilă; și (2) o poliță de asigurare de viață deținută de trust. Un ILIT internațional (sau offshore) este un trust guvernat de legea unei jurisdicții străine care deține o asigurare de viață din străinătate. Un ILIT offshore este mai bun decât un ILIT intern, deoarece este mai flexibil și mai puțin costisitor. În ceea ce privește legile fiscale din SUA, un ILIT internațional conceput corect este tratat practic la fel ca un ILIT intern.
Un ILIT devine un trust dinastie (sau trust GST) atunci când asiguratorul trustului (sau cel care acordă, persoana care stabilește și finanțează trustul) aplică scutirea pe viață pentru impozitul pe transfer de generație (GSTT) pentru contribuții de încredere. Odată ce un trust al dinastiei este finanțat în mod corespunzător prin aplicarea scutirilor pe viață ale asiguratorului pentru impozitele de cadouri, bunuri și TVA, toate distribuțiile către beneficiari vor fi fără impozit pe cadouri și bunuri pe toată durata trustului, chiar și perpetuu. Scutirea unificată individuală și scutirea de impozit pe proprietăți și scutirea de GSTT sunt ambele 5 milioane de dolari (10 milioane de dolari pentru un cuplu căsătorit) în perioada 2011 și 2012, care sunt cele mai mari sume din zeci de ani.
Conform codului fiscal din SUA, nu se datorează impozit pe veniturile sau pe câștigurile de capital pe creșterea investițiilor în asigurările de viață și nu se datorează impozit pe venit atunci când veniturile de poliță sunt plătite unui beneficiar de asigurare la decesul asiguratului. Atunci când o dinastie are încredere în achiziții și deține polița de asigurare de viață și este numită beneficiară a asigurării, nu se datorează impozit pe proprietate sau impozite pe transfer de generație care nu se pot omite. Cu alte cuvinte, activele pot crește și pot fi savurate de beneficiarii de încredere complet fără impozit pentru totdeauna. În funcție de modul în care este conceput un trust, o parte din activele de încredere pot fi investite într-o nouă poliță de asigurare de viață în fiecare generație pentru a continua ciclul.
Asigurarea de viață privată pentru plasament (PPLI) este negociată în mod privat între un transportator de asigurări și cumpărătorul de asigurări (de exemplu, un ILIT dinastie). Asigurarea de viață privată pentru plasament este cunoscută și sub numele de asigurare universală de viață variabilă. Fondurile de poliță sunt investite într-un cont administrat separat, separat de fondurile generale ale companiei de asigurări și pot include stocuri, fonduri speculative și alte vehicule de investiții cu o creștere ridicată și / sau ineficiente fiscale. Asigurarea de viață în străinătate (străină) de plasare privată are mai multe avantaje față de asigurarea de viață internă. Sunt permise plăți de primă în natură (de exemplu, acțiuni pe acțiuni), în timp ce politicile interne necesită numerar. Există puține restricții asupra investițiilor în politici, în timp ce reglementările de stat restricționează investițiile unei politici interne. Angajamentul de primă minimă al politicilor externe este de obicei de un milion USD. Transportatorii interni solicită un angajament minim de la 5 milioane la 20 milioane dolari. De asemenea, transportatorii offshore permit ca investițiile în politici să fie gestionate de un consilier independent de investiții sugerat de proprietarul poliței. În cele din urmă, costurile politicii offshore sunt mai mici decât costurile interne. O alegere conform articolului IRC § 953 (d) de către un transportator de asigurări străine evită impunerea din SUA a impozitului de reținere pe venitul și câștigurile poliței de asigurare.
Indiferent dacă este intern sau în larg, PPLI trebuie să satisfacă definiția asigurării de viață conform IRC § 7702 pentru a beneficia de beneficiile fiscale. De asemenea, trebuie respectate regulile cheie privind controlul investițiilor (IRC § 817 (g)) și diversificarea (IRC § 851 (b)). Atunci când primele de politică sunt plătite în mai mult de patru sau cinci ani, conform prevederilor din IRC § 7702A (b), polița este o politică non-MEC din care pot fi acordate împrumuturi de politică. Dacă împrumuturile de politică nu sunt importante pe durata termenului poliței, atunci o plată unică de primă în avans într-o poliță MEC este de preferat din cauza compunerii fără taxe.
Un ILIT offshore asigură o protecție mult mai mare a activelor de încredere împotriva creditorilor atât a instituțiilor, cât și a beneficiarilor. Instanțele din SUA nu au nicio jurisdicție în afara SUA, iar executarea hotărârilor judecătorești din SUA împotriva bunurilor de încredere offshore este practic imposibilă. Deși toate jurisdicțiile off-shore au legi împotriva transferurilor frauduloase, acestea sunt mai limitate decât în Statele Unite. În orice caz, un ILIT offshore este necesar pentru achiziționarea unei asigurări de viață off-shore, deoarece companiile străine de asigurări de viață nu au voie să comercializeze și să vândă polițe direct rezidenților din SUA. Totuși, un trust internațional este un nerezident și este eligibil să cumpere o asigurare de viață de la un transportator de asigurări off-shore.
Un ILIT internațional poate fi auto-decontat, adică asiguratorul trustului poate fi beneficiar fără a expune activele de încredere creditorilor. Dimpotrivă, în Statele Unite, regula generală este aceea că nu se respectă fondurile de garantare de sine stătătoare pentru scopuri de protecție a activelor.
În Private Letter Ruling (PLR) 200944002, IRS a hotărât că activele dintr-un trust discreționar de protecție a activelor nu erau incluse în proprietatea brută a cedentului (de către instituția de decontare), chiar dacă cedentul a fost beneficiar al trustului.
